ბალანსი არის მეთოდი, რომელიც საშუალებას გაძლევთ განზოგადოთ და დააჯგუფოთ ეკონომიკური სუბიექტის აქტივები და მათი ფორმირების წყაროები გარკვეულ თარიღზე. ბალანსი განსაზღვრავს: რა არის საწარმოს აქტივები, რომელიც მას შეიძლება ჰქონდეს ამ მომენტში, რა წყაროებს წარმოადგენდა მათი საფუძველი, რა მიზნებისთვის არის ისინი გათვლილი და დახარჯული. მთელი ეს ინფორმაცია აისახება ბალანსში.
ბალანსის მონაცემები გამოიყენება არა მხოლოდ საწარმოს ფინანსური და ბუღალტრული აღრიცხვისთვის. ეს დოკუმენტი წარმოადგენს ღირებული ინფორმაციისა და პარამეტრების წყაროს ფინანსური ნაკადების და მისი აქტივებისა და ვალდებულებების სტრუქტურის სწორად მართვისთვის. დღეს ბალანსში მოცემული მონაცემების გარეშე შეუძლებელია საწარმოს მენეჯმენტისთვის, რომელიც ზუსტი ფინანსური და სააღრიცხვო ინფორმაციის საფუძველზე შეიმუშავებს საწარმოს განვითარების და ცხოვრების სტრატეგიას. ბალანსის ფლობის ცოდნა აუცილებელია ფინანსისტებისთვის, მათთვის, ვინც ჩართულია საინვესტიციო პროგრამებში, კონტროლში, დაკრედიტებაში და ა.შ. ბალანსის წაკითხვა ახლა შეუცვლელი უნარია უფროსი მენეჯერებისთვის, რომლებიც მნიშვნელოვან გადაწყვეტილებებს იღებენ მენეჯმენტში.
სასწორები რომ ზუსტი იყოს
თავად სიტყვა "ბალანსი" ფრანგულიდან ითარგმნება როგორც "სასწორები", რაც განსაზღვრავს ამ ფინანსური დოკუმენტის მიზანს და ფუნქციას. გრაფიკულად და სტრუქტურულად, ეს არის განცხადება, რომელიც წარმოდგენილია ორმხრივი ცხრილით. მის მარცხენა ნაწილში ნაჩვენებია, თუ რა ქონებაა ხელმისაწვდომი, რა წყაროებმა შექმნა ისინი. იგი ასევე შეიცავს ინფორმაციას საწარმოს ქონების შესახებ, რომლებიც დაჯგუფებულია ტიპის მიხედვით. ყველა ამ მონაცემს ბალანსის აქტივი ეწოდება. ბალანსის ვალდებულება აისახება ასეთი განცხადების მარჯვენა მხარეს, იგი შეიცავს ინფორმაციას იმ წყაროების შესახებ, რომლებიც საფუძვლად დაედო ამ ქონებას. ბალანსის შედგენა და შენარჩუნება გულისხმობს, რომ მისი მარჯვენა და მარცხენა მხარეების ჯამი ყოველთვის ტოლი უნდა იყოს. ანუ, აქტივსა და ვალდებულებებს შორის უნდა არსებობდეს თანაბარი ნიშანი.
აქტივი ყოველთვის უტოლდება ვალდებულებას
აქტივების თავად კონცეფცია მოიცავს რესურსებს, რომლებიც საწარმოს მიერ კონტროლდება წარსული მოვლენების საფუძველზე. მომავალში ამ რესურსების გამოყენება ეკონომიკურ სარგებელს მოგვცემს. მაგალითად, იმისათვის, რომ აქტივად ჩამოთვალონ, რესურსები უნდა გააკონტროლოს საწარმოს მიერ (ერთ-ერთი ვარიანტია, რომ იგი მას საკუთრებაში უნდა ფლობდეს). და ქონებას მომავალში გარკვეული სარგებელი მოაქვს.
ვალდებულებები წარმოადგენს წყაროებს, საიდანაც ხდება აქტივების წარმოშობა. ვალდებულებების მოცულობისა და სტრუქტურის მიხედვით, განისაზღვრება მიიღო თუ არა კომპანიამ თავისი აქტივები საკუთარი კაპიტალის გამოყენებით, ან წარმოიშვა თუ არა ვალდებულებები იმის გამო, რომ კომპანიას რაიმე ვალდებულება ჰქონდა.
აქტივის (ან ვალდებულების) მთლიან თანხას ბალანსის ვალუტა ეწოდება. ზოგჯერ ეს ტერმინი შეიცვლება ბალანსის ნომრით.
